{"id":469,"date":"2026-07-05T16:58:06","date_gmt":"2026-07-05T16:58:06","guid":{"rendered":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/herencia-y-bienes-raices-que-impuestos-pagar\/"},"modified":"2026-10-13T14:36:35","modified_gmt":"2026-10-13T14:36:35","slug":"herencia-y-bienes-raices-que-impuestos-pagar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/herencia-y-bienes-raices-que-impuestos-pagar\/","title":{"rendered":"Herencia y bienes ra\u00edces: \u00bfqu\u00e9 impuestos se deben pagar?"},"content":{"rendered":"<details class=\"lp-toc\" open><summary>\u00cdndice del art\u00edculo<\/summary><nav aria-label=\"\u00cdndice del art\u00edculo\"><ul><li><a href=\"#Como_se_valorizan_los_bienes_raices_heredados_para_efectos_t\">C\u00f3mo se valorizan los bienes ra\u00edces heredados para efectos tributarios<\/a><\/li><li><a href=\"#Escala_progresiva_y_exenciones_aplicables_a_herederos_direct\">Escala progresiva y exenciones aplicables a herederos directos<\/a><\/li><li><a href=\"#Cuando_la_venta_de_un_inmueble_heredado_genera_impuesto_a_la\">Cu\u00e1ndo la venta de un inmueble heredado genera impuesto a la renta<\/a><\/li><li><a href=\"#Que_ocurre_con_las_contribuciones_de_bienes_raices_despues_d\">\u00bfQu\u00e9 ocurre con las contribuciones de bienes ra\u00edces despu\u00e9s de heredar?<\/a><\/li><li><a href=\"#Plazo_legal_para_declarar_el_impuesto_y_consecuencias_del_in\">Plazo legal para declarar el impuesto y consecuencias del incumplimiento<\/a><\/li><li><a href=\"#Puede_diferirse_el_pago_del_impuesto_a_la_herencia_en_cuotas\">\u00bfPuede diferirse el pago del impuesto a la herencia en cuotas?<\/a><\/li><li><a href=\"#Como_impactan_los_inmuebles_heredados_en_la_declaracion_de_r\">C\u00f3mo impactan los inmuebles heredados en la declaraci\u00f3n de renta anual<\/a><\/li><li><a href=\"#Preguntas_frecuentes\">Preguntas frecuentes<\/a><\/li><li><a href=\"#Escribenos_y_coordina_una_asesoria_tributaria_sucesoria_con_\">Escr\u00edbenos y coordina una asesor\u00eda tributaria sucesoria con nosotros<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/details>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La herencia y bienes ra\u00edces constituyen uno de los cruces tributarios m\u00e1s complejos del derecho sucesorio chileno para las empresas. Cuando una compa\u00f1\u00eda o sus socios reciben inmuebles por causa de muerte, la obligaci\u00f3n no termina con la posesi\u00f3n efectiva: comienza una cadena de cargas fiscales que incluye el impuesto a la herencia en Chile regulado por la Ley N\u00b016.271, las contribuciones territoriales vigentes y, en algunos casos, impuestos sobre rentas generadas por los activos recibidos. Cada tributo opera bajo reglas, plazos y condiciones distintos que conviene conocer antes de actuar. En <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/\">www.legalprisma.cl<\/a> contamos con un equipo orientado a empresas capaz de identificar cada obligaci\u00f3n, calcular correctamente la carga fiscal y estructurar el proceso de manera eficiente para la solvencia patrimonial del negocio.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/bien-rai\u0301z-heredado-1024x576.jpg\" alt=\"bien rai\u0301z heredado sujeto a impuestos\" class=\"wp-image-6782\" style=\"width:576px;height:auto\"\/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Como_se_valorizan_los_bienes_raices_heredados_para_efectos_t\"><strong>C\u00f3mo se valorizan los bienes ra\u00edces heredados para efectos tributarios<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El aval\u00fao fiscal determinado por el SII es la base de valoraci\u00f3n de los inmuebles dentro de la masa hereditaria, seg\u00fan lo dispone el art\u00edculo 46 de la Ley N\u00b016.271. Este valor vigente a la fecha del fallecimiento del causante es el que se utiliza para calcular el impuesto a la herencia en Chile. No se aplica el valor comercial ni la tasaci\u00f3n privada, por lo que conviene revisar el aval\u00fao antes de presentar la declaraci\u00f3n mediante el Formulario N\u00b04412. Una diferencia significativa entre ambos valores puede afectar el monto tributable de manera importante.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Escala_progresiva_y_exenciones_aplicables_a_herederos_direct\"><strong>Escala progresiva y exenciones aplicables a herederos directos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/impuesto-a-la-herencia-en-chile\/\">impuesto a la herencia en Chile<\/a> opera con una escala progresiva que va desde el 1% hasta el 25% sobre el valor neto de cada asignaci\u00f3n. Para c\u00f3nyuge, descendientes directos y ascendientes, la ley establece una exenci\u00f3n de hasta 50 Unidades Tributarias Anuales por asignaci\u00f3n individual. Los herederos colaterales de segundo a cuarto grado tienen una exenci\u00f3n de solo 5 UTA y tributan con un recargo adicional del 20%. Para terceros sin v\u00ednculo de parentesco, no existe exenci\u00f3n y se aplica un recargo del 40% sobre el impuesto calculado seg\u00fan la Ley N\u00b016.271.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Cuando_la_venta_de_un_inmueble_heredado_genera_impuesto_a_la\"><strong>Cu\u00e1ndo la venta de un inmueble heredado genera impuesto a la renta<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/cumplimiento-tributario-sucesorio\/\">declaraci\u00f3n de renta<\/a> cobra relevancia cuando los socios o la empresa venden un bien ra\u00edz recibido por herencia. Seg\u00fan la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), la ganancia de capital puede quedar afecta a impuesto si no se cumplen los requisitos de exenci\u00f3n o si el inmueble se enajena antes de los plazos que la normativa establece. El costo de adquisici\u00f3n para efectos tributarios corresponde, en general, al aval\u00fao fiscal vigente a la fecha del fallecimiento, dato que incide directamente en el c\u00e1lculo de la utilidad tributable en la operaci\u00f3n renta correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Que_ocurre_con_las_contribuciones_de_bienes_raices_despues_d\"><strong>\u00bfQu\u00e9 ocurre con las contribuciones de bienes ra\u00edces despu\u00e9s de heredar?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las contribuciones territoriales son independientes del impuesto a la herencia y contin\u00faan deveng\u00e1ndose desde el momento en que los herederos adquieren el dominio del inmueble. La inscripci\u00f3n en el Conservador de Bienes Ra\u00edces activa la obligaci\u00f3n de pago trimestral. Si el bien est\u00e1 exento de contribuciones \u2014por tratarse de una vivienda acogida al DFL N\u00b02 o por su bajo aval\u00fao\u2014 esa exenci\u00f3n no se pierde por la transmisi\u00f3n hereditaria, siempre que se mantengan las condiciones establecidas en la normativa vigente al momento de la inscripci\u00f3n a nombre de los herederos.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Plazo_legal_para_declarar_el_impuesto_y_consecuencias_del_in\"><strong>Plazo legal para declarar el impuesto y consecuencias del incumplimiento<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley N\u00b016.271 establece que la declaraci\u00f3n y pago del impuesto a la herencia debe efectuarse dentro de los dos a\u00f1os siguientes al fallecimiento del causante mediante el Formulario N\u00b04412 ante el SII. Transcurrido ese plazo, la deuda se reajusta conforme al IPC y se aplican intereses moratorios del 1,5% mensual. El SII puede aplicar multas adicionales por declaraciones incompletas, y el incumplimiento impide inscribir los inmuebles en el Conservador de Bienes Ra\u00edces, bloqueando cualquier operaci\u00f3n posterior sobre los bienes heredados.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/propiedad-en-herencia-y-pago-de-impuestos-1024x576.jpg\" alt=\"propiedad en herencia y pago de impuestos\" class=\"wp-image-6783\" style=\"width:576px;height:auto\"\/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Puede_diferirse_el_pago_del_impuesto_a_la_herencia_en_cuotas\"><strong>\u00bfPuede diferirse el pago del impuesto a la herencia en cuotas?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley N\u00b021.210 de Modernizaci\u00f3n Tributaria, vigente desde marzo de 2020, incorpor\u00f3 la posibilidad de solicitar al SII el pago diferido del impuesto a la herencia en hasta tres cuotas anuales, pagaderas cada 31 de diciembre. Esta alternativa resulta conveniente para la liquidez de los herederos cuando la masa hereditaria incluye inmuebles de dif\u00edcil realizaci\u00f3n inmediata. Si alguna cuota no se cancela oportunamente, la normativa obliga a pagar el saldo pendiente antes del 30 de marzo del a\u00f1o siguiente al vencimiento.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Como_impactan_los_inmuebles_heredados_en_la_declaracion_de_r\"><strong>C\u00f3mo impactan los inmuebles heredados en la declaraci\u00f3n de renta anual<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si los bienes ra\u00edces recibidos en herencia generan rentas durante el a\u00f1o tributario \u2014por ejemplo, por estar arrendados a terceros\u2014, esos ingresos deben incorporarse en la declaraci\u00f3n de renta anual ante el SII. La empresa o los socios que administran el inmueble quedan sujetos al r\u00e9gimen tributario que corresponda seg\u00fan su naturaleza como contribuyentes. En Legal Prisma ofrecemos <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/asesoria-contable-y-tributaria\/\">asesor\u00eda contable y tributaria<\/a> para determinar la base imponible de las rentas generadas por inmuebles heredados y el tratamiento fiscal aplicable en cada operaci\u00f3n renta.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Preguntas_frecuentes\"><strong>Preguntas frecuentes<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"schema-faq wp-block-yoast-faq-block\"><div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1751500000001\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfEl impuesto a la herencia y las contribuciones de bienes ra\u00edces son el mismo tributo?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">No. El impuesto a la herencia regulado por la Ley N\u00b016.271 grava la transmisi\u00f3n de bienes por causa de muerte y se paga una sola vez. Las contribuciones territoriales son un impuesto patrimonial permanente que se devenga trimestralmente sobre los inmuebles, con independencia de c\u00f3mo se adquiri\u00f3 la propiedad.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1751500000002\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfUn bien ra\u00edz heredado puede quedar exento del impuesto a la herencia?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">S\u00ed, parcialmente. La exenci\u00f3n depende del parentesco: hasta 50 UTA para descendientes directos, c\u00f3nyuge y ascendientes; 5 UTA para colaterales de segundo a cuarto grado. Si el aval\u00fao fiscal del inmueble no supera el monto exento correspondiente, no se genera impuesto a la herencia. Conviene verificar el aval\u00fao vigente antes de presentar la declaraci\u00f3n al SII.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1751500000003\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfQu\u00e9 ocurre si hay varios herederos y el inmueble queda en comunidad?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Mientras el inmueble permanece en comunidad, cada comunero declara su cuota proporcional para efectos del impuesto a la herencia. Las contribuciones territoriales se pagan sobre el total del aval\u00fao, siendo responsabilidad de todos los comuneros. Para la declaraci\u00f3n de renta de arriendos, cada comunero incorpora su porcentaje de participaci\u00f3n seg\u00fan la normativa del SII.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1751500000004\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfLa inscripci\u00f3n en el Conservador requiere tener pagado el impuesto a la herencia?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">S\u00ed. El art\u00edculo 54 de la Ley N\u00b016.271 establece que los notarios no pueden autorizar escrituras de adjudicaci\u00f3n, ni los conservadores inscribirlas, sin insertar el comprobante de pago del impuesto o el certificado de exenci\u00f3n emitido por el SII. Sin ese documento, el tr\u00e1mite registral queda bloqueado y los herederos no pueden disponer del inmueble.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1751500000005\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfLa venta de un inmueble heredado siempre genera impuesto a la renta?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">No siempre. Depende de si la operaci\u00f3n califica como hecho gravado bajo la LIR, del plazo transcurrido desde la adquisici\u00f3n y del r\u00e9gimen tributario del vendedor. En algunos casos, la enajenaci\u00f3n puede quedar exenta. Para la seguridad jur\u00eddica del negocio, conviene realizar un an\u00e1lisis tributario antes de ejecutar la venta.<\/p> <\/div> <\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La correcta gesti\u00f3n tributaria de una herencia que incluye bienes ra\u00edces puede significar diferencias importantes para la continuidad financiera del negocio. En Legal Prisma ofrecemos asesor\u00eda contable, tributaria y jur\u00eddica especializada para empresas que enfrentan procesos sucesorios en Chile. Coordina una consulta con nuestro equipo a trav\u00e9s de <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/\">www.legalprisma.cl<\/a> y resuelve cada obligaci\u00f3n fiscal con respaldo experto.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"ta-related\">\n  <h2 style=\"font-size:20px;font-weight:700;\">Art&iacute;culos relacionados<\/h2>\n  <div class=\"ta-related-grid\" style=\"display:grid;grid-template-columns:repeat(auto-fit,minmax(250px,1fr));gap:20px;margin-top:16px;\">\n    <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/repudiar-o-renunciar-a-una-herencia-despues-de-obtener-la-posesion-efectiva\/\" style=\"text-decoration:none;color:inherit;\">\n      <div style=\"border:1px solid #e0e0e0;border-radius:8px;padding:20px;\">\n        <span style=\"font-size:12px;font-weight:600;text-transform:uppercase;color:#7a7a7a;\">Herencias<\/span>\n        <p style=\"font-size:16px;font-weight:700;margin:10px 0 0;\">Repudiar o renunciar a 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Conviene verificar el aval\u00fao vigente antes de presentar la declaraci\u00f3n al SII.","inLanguage":"es-CL"},"inLanguage":"es-CL"},{"@type":"Question","@id":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/herencia-y-bienes-raices-que-impuestos-pagar\/#faq-question-1751500000003","position":3,"url":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/herencia-y-bienes-raices-que-impuestos-pagar\/#faq-question-1751500000003","name":"\u00bfQu\u00e9 ocurre si hay varios herederos y el inmueble queda en comunidad?","answerCount":1,"acceptedAnswer":{"@type":"Answer","text":"Mientras el inmueble permanece en comunidad, cada comunero declara su cuota proporcional para efectos del impuesto a la herencia. Las contribuciones territoriales se pagan sobre el total del aval\u00fao, siendo responsabilidad de todos los comuneros. 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