{"id":468,"date":"2026-07-02T15:21:17","date_gmt":"2026-07-02T15:21:17","guid":{"rendered":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/exencion-impuesto-herencia-chile\/"},"modified":"2026-10-13T14:36:35","modified_gmt":"2026-10-13T14:36:35","slug":"exencion-impuesto-herencia-chile","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/exencion-impuesto-herencia-chile\/","title":{"rendered":"Exenci\u00f3n de impuesto a la herencia en Chile: cu\u00e1ndo no se paga el tributo"},"content":{"rendered":"<details class=\"lp-toc\" open><summary>\u00cdndice del art\u00edculo<\/summary><nav aria-label=\"\u00cdndice del art\u00edculo\"><ul><li><a href=\"#Como_opera_la_exencion_segun_el_grado_de_parentesco_con_el_c\">C\u00f3mo opera la exenci\u00f3n seg\u00fan el grado de parentesco con el causante<\/a><\/li><li><a href=\"#Por_que_las_participaciones_societarias_heredadas_tambien_pu\">Por qu\u00e9 las participaciones societarias heredadas tambi\u00e9n pueden quedar exentas<\/a><\/li><li><a href=\"#La_exencion_aplicable_a_viviendas_acogidas_al_DFL_N_2\">La exenci\u00f3n aplicable a viviendas acogidas al DFL N\u00b02<\/a><\/li><li><a href=\"#Cuando_opera_la_exencion_a_favor_de_los_legitimarios_en_fall\">\u00bfCu\u00e1ndo opera la exenci\u00f3n a favor de los legitimarios en fallecimientos sucesivos?<\/a><\/li><li><a href=\"#Que_bienes_asignados_a_instituciones_de_derecho_publico_qued\">Qu\u00e9 bienes asignados a instituciones de derecho p\u00fablico quedan siempre exentos<\/a><\/li><li><a href=\"#De_que_manera_la_planificacion_tributaria_puede_ampliar_el_e\">\u00bfDe qu\u00e9 manera la planificaci\u00f3n tributaria puede ampliar el efecto de las exenciones?<\/a><\/li><li><a href=\"#El_Formulario_4412_y_la_acreditacion_de_la_exencion_ante_el_\">El Formulario 4412 y la acreditaci\u00f3n de la exenci\u00f3n ante el SII<\/a><\/li><li><a href=\"#Como_afectan_los_tramos_del_impuesto_a_la_herencia_en_Chile_\">C\u00f3mo afectan los tramos del impuesto a la herencia en Chile a los activos empresariales<\/a><\/li><li><a href=\"#Preguntas_frecuentes\">Preguntas frecuentes<\/a><\/li><li><a href=\"#Escribenos_y_coordina_una_asesoria_en_herencias_con_nosotros\">Escr\u00edbenos y coordina una asesor\u00eda en herencias con nosotros<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/details>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La exenci\u00f3n de impuesto a la herencia es uno de los aspectos m\u00e1s relevantes que debe analizar toda empresa o sociedad que participa en un proceso sucesorio en Chile. La Ley N\u00b016.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, modificada por la Ley N\u00b021.210 de Modernizaci\u00f3n Tributaria vigente desde 2020, establece las condiciones bajo las cuales una asignaci\u00f3n hereditaria queda total o parcialmente liberada del tributo. En <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/\">legalprisma.cl<\/a> contamos con experiencia en asesor\u00eda tributaria sucesoria para empresas que enfrentan estos procesos, ya sea como herederas de participaciones societarias, inmuebles productivos o activos financieros de distinta naturaleza. Para la seguridad jur\u00eddica del negocio, conocer las exenciones disponibles antes de iniciar el proceso sucesorio resulta indispensable, tanto en la planificaci\u00f3n patrimonial como en la gesti\u00f3n tributaria de la compa\u00f1\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"display:flex;align-items:center;gap:16px;border:1px solid #e0e0e0;border-radius:8px;padding:20px;margin:24px 0;background:#f5f7fa;\">\n  <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/4-Rodrigo-Lacroix_11zon.jpg\" alt=\"Rodrigo Lacroix, Socio Tax en Legal Prisma\" style=\"width:72px;height:72px;border-radius:50%;object-fit:cover;object-position:center 15%;flex-shrink:0;\" \/>\n  <div>\n    <p style=\"margin:0;font-size:15px;color:#555;\">Escrito y revisado por<\/p>\n    <p style=\"margin:2px 0 6px;font-size:17px;font-weight:700;color:#1a3c6e;\">Rodrigo Lacroix \u2014 Socio Tax, Legal Prisma<\/p>\n    <p style=\"margin:0;font-size:14px;color:#555;line-height:1.5;\">Contador Auditor con m\u00e1s de 20 a\u00f1os de experiencia en auditor\u00eda, contabilidad, finanzas e impuestos. Post\u00edtulo en Derivados Financieros, Universidad Adolfo Ib\u00e1\u00f1ez.<\/p>\n    <p style=\"margin:8px 0 0;font-size:13px;color:#888;\">\u00daltima actualizaci\u00f3n: 5 de julio de 2026<\/p>\n  <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/propiedad-sujet-a-impuesto-a-la-herencia-1024x576.jpg\" alt=\"propiedad sujet a impuesto a la herencia\" class=\"wp-image-6773\" style=\"width:576px;height:auto\"\/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Como_opera_la_exencion_segun_el_grado_de_parentesco_con_el_c\"><strong>C\u00f3mo opera la exenci\u00f3n seg\u00fan el grado de parentesco con el causante<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 2\u00b0 de la Ley N\u00b016.271 establece montos exentos que var\u00edan seg\u00fan el v\u00ednculo familiar entre el heredero y el causante. Para c\u00f3nyuge o conviviente civil, ascendientes y descendientes directos, la exenci\u00f3n alcanza 50 Unidades Tributarias Anuales (UTA). Los colaterales de segundo, tercer y cuarto grado (hermanos, t\u00edos, sobrinos y primos) acceden a una exenci\u00f3n de 5 UTA, aplic\u00e1ndose adem\u00e1s un recargo del 20% sobre la escala progresiva del impuesto.<br><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Por_que_las_participaciones_societarias_heredadas_tambien_pu\"><strong>Por qu\u00e9 las participaciones societarias heredadas tambi\u00e9n pueden quedar exentas<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando un socio fallece y sus herederos reciben participaciones en sociedades chilenas, el <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/impuesto-a-la-herencia-en-chile\/\">impuesto a la herencia<\/a> se calcula sobre el valor l\u00edquido de cada asignaci\u00f3n individual, no sobre el total del patrimonio empresarial. Si las cuotas o acciones recibidas no superan el monto exento seg\u00fan el parentesco, la operaci\u00f3n no genera obligaci\u00f3n de pago. Para la continuidad societaria esto resulta determinante: una distribuci\u00f3n bien estructurada entre herederos con parentesco directo puede mantener la carga tributaria dentro de los tramos exentos, preservando la operaci\u00f3n de la compa\u00f1\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"La_exencion_aplicable_a_viviendas_acogidas_al_DFL_N_2\"><strong>La exenci\u00f3n aplicable a viviendas acogidas al DFL N\u00b02<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley N\u00b016.271 contempla en su art\u00edculo 16 una exenci\u00f3n espec\u00edfica para bienes ra\u00edces construidos al amparo del Decreto con Fuerza de Ley N\u00b02 sobre viviendas econ\u00f3micas. Para que esta franquicia aplique, el causante debi\u00f3 adquirir el inmueble en primera transferencia o haberlo construido con al menos seis meses de anticipaci\u00f3n a la fecha del fallecimiento. Esta exenci\u00f3n es independiente del parentesco y puede acumularse con los montos exentos del art\u00edculo 2\u00b0, reduciendo la base imponible para las empresas que tienen en su activo propiedades habitacionales bajo este r\u00e9gimen especial.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Cuando_opera_la_exencion_a_favor_de_los_legitimarios_en_fall\"><strong>\u00bfCu\u00e1ndo opera la exenci\u00f3n a favor de los legitimarios en fallecimientos sucesivos?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley N\u00b016.271 contempla una exenci\u00f3n especial cuando fallecen dos c\u00f3nyuges o convivientes civiles en un per\u00edodo breve. Si el c\u00f3nyuge sobreviviente fallece dentro de los cinco a\u00f1os siguientes a la muerte del primer causante, los legitimarios de ambos tienen derecho a una exenci\u00f3n equivalente al valor en UTM de los bienes del primer causante que ya pagaron el impuesto. Esta norma evita la doble imposici\u00f3n sobre el mismo patrimonio familiar en un lapso reducido, y resulta relevante para sociedades de familia donde el c\u00f3nyuge sobreviviente era tambi\u00e9n socio o titular de activos empresariales.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Que_bienes_asignados_a_instituciones_de_derecho_publico_qued\"><strong>Qu\u00e9 bienes asignados a instituciones de derecho p\u00fablico quedan siempre exentos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La ley establece exenciones absolutas para determinadas asignaciones, con independencia del monto y del parentesco. Est\u00e1n exentas del <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/herencias\/\">impuesto a la herencia en Chile<\/a> las asignaciones destinadas a la Beneficencia P\u00fablica, las municipalidades de Chile y las corporaciones o fundaciones de derecho p\u00fablico financiadas con fondos del Estado. Tambi\u00e9n quedan exentas las asignaciones para la construcci\u00f3n o reparaci\u00f3n de templos de culto, y aquellas cuyo \u00fanico fin sea la beneficencia, la instrucci\u00f3n o el adelanto cient\u00edfico. Para empresas con fundaciones relacionadas, estas normas ofrecen un marco tributario favorable para la planificaci\u00f3n patrimonial.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"De_que_manera_la_planificacion_tributaria_puede_ampliar_el_e\"><strong>\u00bfDe qu\u00e9 manera la planificaci\u00f3n tributaria puede ampliar el efecto de las exenciones?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una adecuada planificaci\u00f3n tributaria patrimonial permite maximizar el uso de las exenciones vigentes sin vulnerar la normativa. La Ley N\u00b021.210 incorpor\u00f3 la posibilidad de efectuar donaciones durante la vida del causante, aprovechando la exenci\u00f3n de 5 UTA por beneficiario al a\u00f1o, con el l\u00edmite del 20% de la renta neta global. En Legal Prisma ofrecemos <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/asesoria-contable-y-tributaria\/\">acompa\u00f1amiento a las empresas<\/a> en la estructuraci\u00f3n de estas estrategias con apego a la normativa vigente, evaluando la conformaci\u00f3n societaria, el r\u00e9gimen matrimonial y los reg\u00edmenes tributarios aplicables para determinar la carga fiscal real de cada sucesi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/ca\u0301lculo-del-impuesto-a-la-herencia-1024x576.jpg\" alt=\"ca\u0301lculo del impuesto a la herencia\" class=\"wp-image-6772\" style=\"width:650px;height:auto\"\/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"El_Formulario_4412_y_la_acreditacion_de_la_exencion_ante_el_\"><strong>El Formulario 4412 y la acreditaci\u00f3n de la exenci\u00f3n ante el SII<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Incluso cuando una herencia queda completamente exenta del tributo, la Ley N\u00b016.271 exige la presentaci\u00f3n del Formulario 4412 ante el Servicio de Impuestos Internos para acreditar formalmente esa condici\u00f3n. Sin este tr\u00e1mite no es posible obtener la posesi\u00f3n efectiva ni disponer de los bienes heredados. El plazo para presentar la declaraci\u00f3n es de dos a\u00f1os desde la fecha de fallecimiento del causante. El incumplimiento genera reajustes seg\u00fan el IPC e intereses moratorios del 1,5% mensual, afectando la liquidez de la empresa involucrada en el proceso sucesorio.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Como_afectan_los_tramos_del_impuesto_a_la_herencia_en_Chile_\"><strong>C\u00f3mo afectan los tramos del impuesto a la herencia en Chile a los activos empresariales<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando el causante era titular de acciones, derechos en sociedades de personas o cuotas de fondos de inversi\u00f3n, la exenci\u00f3n se aplica sobre el valor l\u00edquido de cada asignaci\u00f3n individual. El impuesto a la herencia en Chile grava esa transferencia de forma progresiva, con tasas del 1% al 25% en tramos expresados en UTA, pero solo sobre el monto que exceda la exenci\u00f3n correspondiente al parentesco. Para la continuidad de empresas familiares, revisar la estructura de propiedad y el n\u00famero de herederos resulta indispensable. El equipo de <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/derecho-tributario\/\">derecho tributario<\/a> acompa\u00f1a este an\u00e1lisis con criterio t\u00e9cnico.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Preguntas_frecuentes\"><strong>Preguntas frecuentes<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"schema-faq wp-block-yoast-faq-block\"><div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1783015149461\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfPuede una empresa como persona jur\u00eddica acceder a las exenciones de la Ley N\u00b016.271?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Las personas jur\u00eddicas pueden ser beneficiarias de asignaciones hereditarias, pero las exenciones por parentesco del art\u00edculo 2\u00b0 aplican exclusivamente a personas naturales. Las exenciones absolutas del art\u00edculo 18, como las destinadas a entidades de derecho p\u00fablico, s\u00ed alcanzan a determinadas personas jur\u00eddicas que cumplen los requisitos legales establecidos.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1783015149462\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfEl impuesto a la herencia en Chile aplica sobre bienes situados en el extranjero?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">El art\u00edculo 27 de la Ley N\u00b016.271 exige pedir posesi\u00f3n efectiva en Chile respecto de los bienes situados en territorio nacional, aunque la sucesi\u00f3n se haya abierto en el extranjero. El impuesto aplica sobre esos bienes con las mismas reglas generales. Para activos en el exterior, la tributaci\u00f3n depende de los convenios internacionales vigentes.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1783015149463\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfLas donaciones en vida se rigen por las mismas exenciones que las herencias?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">La Ley N\u00b016.271 regula conjuntamente herencias y donaciones, aplicando la misma tabla progresiva y los montos exentos seg\u00fan parentesco. La Ley N\u00b021.210 incorpor\u00f3 una exenci\u00f3n anual de 5 UTA por beneficiario para donaciones de personas naturales con tributaci\u00f3n final cumplida, sujeta al 20% de la renta neta global del donante y un tope de 250 UTM anuales.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1783015149464\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfQu\u00e9 ocurre si la empresa no declara la exenci\u00f3n dentro del plazo de dos a\u00f1os?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">El incumplimiento genera reajuste seg\u00fan el IPC e intereses moratorios del 1,5% mensual. El SII puede adicionalmente aplicar multas. Sin la declaraci\u00f3n presentada, no es posible inscribir los bienes en el Conservador de Bienes Ra\u00edces ni transferir participaciones societarias a nombre de los herederos designados.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1783015149465\"><strong class=\"schema-faq-question\">\u00bfLa exenci\u00f3n aplica si el socio fallecido ten\u00eda un pacto de compraventa de cuotas vigente?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Depende del tipo de acuerdo. Una cl\u00e1usula de compraventa forzosa entre socios puede hacer que la transmisi\u00f3n no califique como asignaci\u00f3n hereditaria, generando un tratamiento tributario distinto. Conviene verificar con un equipo especializado si la cl\u00e1usula desv\u00eda el activo de la masa hereditaria antes de aplicar la exenci\u00f3n autom\u00e1ticamente.<\/p> <\/div> <\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Legal Prisma ofrecemos asesor\u00eda tributaria integral para empresas que enfrentan procesos sucesorios en Chile. Analizamos la estructura de cada herencia, identificamos las exenciones aplicables y gestionamos la declaraci\u00f3n ante el SII dentro de los plazos legales, para la seguridad jur\u00eddica del patrimonio empresarial y la continuidad operativa de la compa\u00f1\u00eda. <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/herencias\/\">Coordina una consulta con nuestro equipo<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"ta-related\">\n  <h2 style=\"font-size:20px;font-weight:700;\">Art&iacute;culos relacionados<\/h2>\n  <div class=\"ta-related-grid\" style=\"display:grid;grid-template-columns:repeat(auto-fit,minmax(250px,1fr));gap:20px;margin-top:16px;\">\n    <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/herederos-forzosos\/\" style=\"text-decoration:none;color:inherit;\">\n      <div style=\"border:1px solid #e0e0e0;border-radius:8px;padding:20px;\">\n        <span style=\"font-size:12px;font-weight:600;text-transform:uppercase;color:#7a7a7a;\">Herencias<\/span>\n        <p style=\"font-size:16px;font-weight:700;margin:10px 0 0;\">Herederos forzosos en Chile<\/p>\n      <\/div>\n    <\/a>\n    <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/repudiar-o-renunciar-a-una-herencia-despues-de-obtener-la-posesion-efectiva\/\" style=\"text-decoration:none;color:inherit;\">\n      <div style=\"border:1px solid #e0e0e0;border-radius:8px;padding:20px;\">\n        <span style=\"font-size:12px;font-weight:600;text-transform:uppercase;color:#7a7a7a;\">Herencias<\/span>\n        <p style=\"font-size:16px;font-weight:700;margin:10px 0 0;\">Repudiar o renunciar a una herencia despu&eacute;s de obtener la posesi&oacute;n efectiva<\/p>\n      <\/div>\n    <\/a>\n    <a href=\"https:\/\/www.legalprisma.cl\/sucesion-intestada\/\" style=\"text-decoration:none;color:inherit;\">\n      <div style=\"border:1px solid #e0e0e0;border-radius:8px;padding:20px;\">\n        <span style=\"font-size:12px;font-weight:600;text-transform:uppercase;color:#7a7a7a;\">Herencias<\/span>\n        <p style=\"font-size:16px;font-weight:700;margin:10px 0 0;\">Sucesi&oacute;n intestada en Chile<\/p>\n      <\/div>\n    <\/a>\n  <\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\" id=\"Escribenos_y_coordina_una_asesoria_en_herencias_con_nosotros\">Escr\u00edbenos y coordina una asesor\u00eda en herencias con nosotros<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wpcf7 no-js\" id=\"wpcf7-f94-o1\" lang=\"en-US\" dir=\"ltr\" data-wpcf7-id=\"94\">\n<div class=\"screen-reader-response\"><p role=\"status\" aria-live=\"polite\" aria-atomic=\"true\"><\/p> <ul><\/ul><\/div>\n<form action=\"\/legalprisma\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/468#wpcf7-f94-o1\" method=\"post\" class=\"wpcf7-form init\" aria-label=\"Contact form\" novalidate=\"novalidate\" data-status=\"init\">\n<fieldset class=\"hidden-fields-container\"><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7\" value=\"94\" \/><input type=\"hidden\" 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una empresa como persona jur\u00eddica acceder a las exenciones de la Ley N\u00b016.271?","answerCount":1,"acceptedAnswer":{"@type":"Answer","text":"Las personas jur\u00eddicas pueden ser beneficiarias de asignaciones hereditarias, pero las exenciones por parentesco del art\u00edculo 2\u00b0 aplican exclusivamente a personas naturales. 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