{"id":249,"date":"2021-12-24T14:27:47","date_gmt":"2021-12-24T14:27:47","guid":{"rendered":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/impuestos-a-las-herencias\/"},"modified":"2026-10-13T14:34:50","modified_gmt":"2026-10-13T14:34:50","slug":"impuestos-a-las-herencias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/clientes.seomarketing.cl\/legalprisma\/impuestos-a-las-herencias\/","title":{"rendered":"Impuestos a las Herencias en Chile"},"content":{"rendered":"\n

Recientemente, el Servicio de Impuestos Internos<\/strong> comunic\u00f3 una nueva herramienta para facilitar y acelerar el acceso a la declaraci\u00f3n de impuestos a las herencias. Ahora se puede acceder de manera virtual obteniendo el c\u00e1lculo de impuestos de manera f\u00e1cil y autom\u00e1tica. Si eres heredero, o es posible que lo seas pronto, esto puede ser de tu inter\u00e9s. <\/p>\n\n\n\n

\"\"\/<\/figure>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 es este tr\u00e1mite?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Es la declaraci\u00f3n y pago de impuestos a las herencias que deben realizar los herederos de una persona que, al fallecer, deje derechos y obligaciones que puedan ser traspasados.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1les son las etapas para llegar a su determinaci\u00f3n?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Cuando alguien fallece, lo normal es que los bienes que formaban parte de su patrimonio sean traspasados a sus herederos leg\u00edtimos establecidos por ley. Para definir qui\u00e9nes son los herederos leg\u00edtimos, se debe preguntar si existe o no un testamento.<\/p>\n\n\n\n

El testamento es la \u00faltima voluntad que deja una persona al fallecer, y se habla de una herencia Testada<\/strong>. Si, por el contrario, no existe testamento, se dice que corresponde a una herencia Intestada<\/strong>. Cuando se trata de una herencia intestada, es de cargo del Servicio de Registro Civil e Identificaci\u00f3n <\/a>certificar quienes son los herederos leg\u00edtimos, y para las herencias testadas, es el Tribunal Civil competente.<\/p>\n\n\n\n

Una vez definido los herederos leg\u00edtimos, es cuando se debe realizar el tr\u00e1mite de la Declaraci\u00f3n y Pago del Impuestos a las Herencias. Debe ser presentado en el SII<\/a>, dentro de los dos a\u00f1os siguientes<\/strong> al fallecimiento del causante, con el fin de determinar el impuesto a pagar en los casos que corresponda.<\/p>\n\n\n\n

Se calcula sobre la base imponible que queda despu\u00e9s de las deducciones indicadas en la Ley N\u00b016.271. Seg\u00fan el art\u00edculo 4, se entender\u00e1 por asignaci\u00f3n l\u00edquida o herencia: \u201clo que corresponda al heredero o legatario, una vez deducidos del cuerpo o masa de bienes que el difunto ha dejado<\/em><\/strong>\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Por lo tanto, el resultado de esta declaraci\u00f3n depender\u00e1 de la valorizaci\u00f3n de los bienes dejados, las deducciones y la relaci\u00f3n de parentesco que tenga el fallecido con sus herederos, pudiendo resultar afectos, o no, a impuestos.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfC\u00f3mo se calcula el impuesto a la herencia?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Es necesario distinguir si las herencias son Testadas o Intestadas. Para el caso de la Herencia Intestada<\/strong>, es necesario llenar el Formulario 4423 sobre Declaraci\u00f3n y Pago de Herencias, disponible en la p\u00e1gina del SII<\/strong>, y presentar los siguientes documentos:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Certificado de Posesi\u00f3n Efectiva otorgada por el Registro Civil e identificaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n
  • Certificado de defunci\u00f3n y matrimonio del causante, si procede.<\/li>\n\n\n\n
  • Inventario valorizado con los t\u00edtulos de dominio correspondientes que respalden la masa hereditaria. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Para el caso de las Herencias Testadas<\/strong>, es necesario presentar en la Oficina del SII que corresponda al domicilio del heredero, los siguientes antecedentes:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • Resoluci\u00f3n de la Posesi\u00f3n Efectiva entregada por el Tribunal competente. <\/li>\n\n\n\n
    • Determinaci\u00f3n escrita del Impuesto a las Herencias.<\/li>\n\n\n\n
    • Copia original de inventario<\/li>\n\n\n\n
    • Si existe c\u00f3nyuge superviviente, el formulario de Declaraci\u00f3n y Pago del Impuesto a las Herencias F4423 del c\u00f3nyuge que fallece primero.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      Una vez hecho lo anterior, debes tener en cuenta el art\u00edculo 2 de la Ley N\u00b016.271 que determina una tasa del 25% par<\/strong>a el c\u00e1lculo, adem\u00e1s de otros factores que podr\u00edan hacer variar el valor final a pagar, como, por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • Base imponible.<\/li>\n\n\n\n
      • Valor de Asignaciones de cuotas.<\/li>\n\n\n\n
      • Asignaciones de especie.<\/li>\n\n\n\n
      • Tasa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        Son muchos los elementos que pueden hacer variar el monto a pagar por este concepto, sin embargo, el SII, en concordancia con lo dispuesto en art\u00edculo 2, establece que \u201c\u00e9ste se aplica sobre el valor l\u00edquido de cada asignaci\u00f3n o donaci\u00f3n, de acuerdo con una escala progresiva<\/em><\/strong>“. Lo que significa que, independientemente de que la tasa llegue al 25% del valor total de la herencia, esta se calcula de forma escalonada. Es decir, este porcentaje se divide en diferentes tramos a los cuales se les aplica por separado una tasa en particular, seg\u00fan se muestra en la siguiente tabla:<\/p>\n\n\n\n

        \"\"<\/figure>\n\n\n\n

        \u00bfExisten Bienes exentos del Impuesto en las Herencias?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

        En virtud del art\u00edculo 2 de la Ley de Impuestos a las Herencias: \u201cLas asignaciones por causa de muerte que correspondan al c\u00f3nyuge y a cada ascendiente, o adoptante, o a cada hijo, o adoptado, o a la descendencia de ellos, estar\u00e1n exentas de este impuesto en la parte que no exceda de cincuenta unidades tributarias anuales<\/em><\/strong>\u201d. Misma l\u00f3gica que el ejemplo anterior, s\u00f3lo que la tasa se aplica desde las 50 UTA en adelante.<\/p>\n\n\n\n

        Tambi\u00e9n existen otras situaciones excepcionales contempladas en el art\u00edculo 18 de la misma Ley, en donde se exime el pago de impuestos a ciertos bienes:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        1. Lo que se deje a Beneficencia P\u00fablica Chilena, a las Municipalidades y corporaciones o fundaciones de derecho p\u00fablico costeada so subvencionadas con fondos del estado;<\/li>\n\n\n\n
        2. Donaciones de poca monta establecidas por la costumbre y que no figuren en el art\u00edculo 2 antes citado;<\/li>\n\n\n\n
        3. Alimentos que se deban por ley, sujeto a aceptaci\u00f3n del SII si pareciere excesiva.<\/li>\n\n\n\n
        4. Lo que se deje para templos destinados al servicio de culto;<\/li>\n\n\n\n
        5. Aquellas cuyo \u00fanico fin sea la beneficencia, la difusi\u00f3n de la instrucci\u00f3n o el adelanto de la ciencia en el pa\u00eds;<\/li>\n\n\n\n
        6. Las destinadas exclusivamente a un fin de bien p\u00fablico y cuya exenci\u00f3n sea decretada por el Presidente de la Rep\u00fablica.<\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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